+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Если организации дарят мебель физическое лицо какой договор надо сделать

Если организации дарят мебель физическое лицо какой договор надо сделать

Указанное правоотношение регулируется общими нормами главы 32 ГК , но вместе с тем имеет ряд особенностей при оформлении, безвозмездной передаче отдельных видов подарков, а также дополнительные ограничения и основания для отмены сделки. Кроме того, отдельного рассмотрения требуют особенности налогообложения — обязанность по уплате налогов возникает и у дарителя. Оформление дарения между юридическим и физическим лицом Дарение между организацией и физическим лицом, по общему правилу оформляется договором дарения ст. По нему, организация безвозмездно передает или обязуется передать какую-либо вещь, имущественное право или освободить одаряемого от имущественной обязанности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как юридическому лицу подарить недвижимость физическому лицу?

Подарок от фирмы: ждать ли сложностей? Одновременно перед бухгалтером встают непростые вопросы: как учесть расходы на подарки и какие платежи при этом необходимо перечислить в бюджет?

Ответы - в нашей статье. При налогообложении прибыли стоимость подарков партнерам или клиентам может быть учтена в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, либо не учтена вовсе.

Просто подарки По договору дарения одна сторона безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне вещь в собственность.

Дарение может быть совершено и в устной форме. Письменная форма обязательна, если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает 5 МРОТ, либо если договор содержит обещание дарения в будущем 1. Обратите внимание: стоимость подарков между коммерческими организациями не может превышать 5 МРОТ. Налог на прибыль Стоимость безвозмездно переданного имущества не учитывается при определении налога на прибыль 2. Также облагаемую прибыль не уменьшают расходы на любые виды предоставляемых руководству или работникам вознаграждений, не предусмотренных трудовыми договорами 3.

НДС Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается их реализацией. В этом случае налоговую базу по НДС определяют исходя из рыночной стоимости безвозмездно передаваемого имущества 4.

По мнению специалистов финансового ведомства, исчисленные при безвозмездной передаче суммы НДС в расходы по налогу на прибыль не включаются 5. Вместе с тем "входной" НДС, уплаченный поставщику товара, который в последующем был подарен, можно принять к вычету в общем порядке. НДФЛ Подарки стоимостью не более рублей, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, освобождаются от налога на доходы физических лиц 6.

При этом доход, превышающий установленный лимит, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 процентов. С 1 января года пункт 1 статьи Налогового кодекса дополнен подпунктом 7. Из его буквального прочтения следует, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения за исключением случаев, предусмотренных в пункте Получается, что при передаче подарков физическим лицам на организацию не возлагаются функции налогового агента.

Такая позиция выражена и финансовым ведомством в недавно изданном письме 7. Однако изначально предполагалась полностью противоположная по смыслу норма о чем свидетельствует пояснительная записка к проекту Федерального закона 8 , которым эта норма была введена.

Но в окончательном варианте закона осталась неудачная формулировка, из которой следует, что единственным случаем, когда при дарении обязанности налогового агента выполняет даритель, является дарение физлицом недвижимости физлицу. Что невозможно в силу пункта 1 статьи Налогового кодекса. Поэтому налоговые органы в своих письмах 9 трактуют подпункт 7 пункта 1 статьи Налогового кодекса совершенно иначе. Данная норма говорит лишь о том, что налогоплательщик должен самостоятельно уплатить НДФЛ в том случае, когда получает, например, недвижимость или автомобиль в подарок от другого физического лица, не близкого родственника и не члена семьи.

В этой ситуации просто нет налогового агента. А если дарителем является фирма, то она обязана выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ см. Однако неоднозначность формулировки указанной нормы и мнений по поводу ее применения приводит к тому, что полностью исключить разногласия с налоговыми органами нельзя. На сегодняшний день арбитражной практики по применению подпункта 7 пункта 1 статьи Налогового кодекса нет.

При выдаче подарков детям следует помнить, что в Налоговом кодексе отсутствуют возрастные ограничения для налогоплательщиков. Вместе с тем гражданин имеет право участвовать в налоговых отношениях через своего законного или уполномоченного представителя Законными представителями несовершеннолетних детей являются их родители, усыновители, опекуны и попечители Следовательно, от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего облагаемый НДФЛ доход, налоговую декларацию заполняет его законный представитель ЕСН Со стоимости подарков не придется начислять единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование.

Дело в том, что единым социальным налогом облагается вознаграждение, начисляемое в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Вместе с тем не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество К таким договорам относится и дарение.

Следует учитывать и то, что на выплаты и вознаграждения, не уменьшающие "прибыльную" базу, ЕСН не начисляется в принципе Правда, в этом случае "упрощенцам" и "вмененщикам" придется исчислить и уплатить в бюджет пенсионные взносы. Причина в том, что организации, применяющие спецрежимы, не являются плательщиками налога на прибыль. Следовательно, на них не распространяется указанное положение Налогового кодекса Заметим, что высшие арбитры с данным утверждением не согласны Травматические взносы Специалисты ФСС России считают, что на стоимость подарков следует начислить взносы от несчастных случаев Объясняют они это тем, что подарки прямо не указаны в перечне выплат, на которые не начисляются взносы в соцстрах С этим можно поспорить.

Ведь объектом для их исчисления являются выплаты, начисленные работнику в связи с выполнением им трудовых обязанностей. Что же касается вручения подарков посторонним для организации лицам, то в этом случае уплачивать травматические взносы точно не придется.

Дело в том, что эти взносы начисляют на доход работников предприятия и на сумму вознаграждений по гражданско-правовым договорам 20 , если такое условие предусмотрено в самом договоре Котов, советник Управления налогообложения ФНС России Новой редакцией подпункта 7 пункта 1 статьи На- логового кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения за исключением случаев, предусмотренных п.

Правоотношения сторон договора дарения регулируются нормами главы 32 Гражданского кодекса. При этом договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации п. Кроме того, согласно положениям гражданского законодательства подлежит регистрации переход права собственности на транспортные средства, акции, паи, доли в уставном капитале организаций. Таким образом, для целей исчисления НДФЛ налоговым агентом под подарками подразумевается безвозмездная передача физическому лицу любых вещей юридическим лицом индивидуальным предпринимателем за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, паев, долей , передача которых не требует регистрации договора дарения.

Все иные дары, переданные одаряемому физическому лицу на основании договора дарения, заключенного в письменной форме и требующего регистрации, признаются доходами физического лица, полученными в порядке дарения. При получении физическими лицами подарка от организации стоимостью, не превышающей рублей, у организации не возникает обязанности по удержанию налога и по представлению в налоговый орган по месту своего учета сведений о таких доходах по форме N 2-НДФЛ.

Если стоимость подарка превышает рублей, а также в случаях, когда одним и тем же физическим лицом в налоговом периоде от организации получено несколько подарков общей стоимостью, превышающей рублей, организация в отношении таких доходов признается налоговым агентом, на которого возложены обязанности, установленные статьями и Налогового кодекса. Если организация не выплачивала одаряемому лицу в налоговом периоде других доходов, то удержать налог со стоимости подарка она не имеет возможности.

В таком случае налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган о невозможности взыскания налога в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств п. Тогда одаряемое физическое лицо уплачивает налог на основании налогового уведомления п. Рекламные расходы В некоторых случаях вручение подарков можно квалифицировать как рекламную акцию.

При этом надо учитывать, что реклама - это информация, распространяемая любым способом, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования. Под неопределенным кругом подразумеваются лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателей рекламной информации и конкретной стороны правоотношения В налоговом учете такие расходы признают в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации. Для целей НДС передачу рекламной продукции рассматривают как безвозмездную передачу товаров Базу по НДС определяют исходя из рыночных цен безвозмездно передаваемого имущества.

По мнению чиновников, НДС по таким расходам подлежит вычету в размере, соответствующем величине расходов, учитываемых при налогообложении прибыли Вместе с тем в самом Налоговом кодексе данное ограничение относится только к командировочным и представительским расходам. С этим согласны и судьи Между тем передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение создание единицы которых не превышают рублей, не облагается НДС.

Правда, и вычетом налога воспользоваться нельзя, он должен учитываться в стоимости таких товаров. По мнению Федеральной антимонопольной службы РФ, нанесение логотипов или товарных знаков на сувенирную продукцию всегда осуществляется в рекламных целях, независимо от дальнейшего ее распространения Однако если указанное имущество используется сотрудниками организации в их непосредственной работе, то нанесенная на имущество информация не может рассматриваться в качестве рекламы Представительские расходы Довольно часто сувенирная продукция с символикой фирмы вручается во время официального приема представителям организаций-контрагентов, участвующим в переговорах, в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества.

Причем, по мнению чиновников, стоимость таких подарков может рассматриваться в качестве представительских расходов При этом данные затраты отражают в размере, не превышающем 4 процентов от расходов компании на оплату труда.

Имейте в виду, что расходы в виде стоимости сувениров, не содержащих логотипа организации и безвозмездно передаваемых партнерам, не учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль Дарим подарки клиентам - платим налоги Автор статьи:.

Как правильно дарить имущество?

Даритель обязуется передать подарок в дар именуемому физлицу и при необходимости реализовать право в дальнейшем по отмене дарственного соглашения при появлении на то оснований. Передача имущества проводится на основании акта приема-передачи. Документ подписывается обеими сторонами и в этом случае будет считаться заключенным.

Один из главных вопросов, который волнует людей при покупке, продаже, дарении и наследовании недвижимости — придется ли им платить налог? Сайт "РИА Недвижимость", совместно с юристами решил сделать налоговую памятку для владельцев, продавцов и получателей недвижимости.

Срок реструктуризации действительно не может превышать три года. В настоящий момент законом установлено, что дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации ст. Принятые, но еще не вступившие в силу поправки к закону не предполагают внесения каких-либо изменений в эту статью. Редакция портала В рамках исполнительного производства обращено взыскание на недвижимое имущество физлица.

Вопросы и ответы

Ответ: Если ваша комната приватизирована и право собственности на нее зарегистрировано в Росреестре, то вам достаточно заключить с наниматель договор найма и уведомить об этом соседей по квартире. По окончании календарного года уплатить налог и уведомить районную налоговую инспекцию о получении вами дохода от аренды, подав декларацию о доходах по форме 3НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года. Если же жилое помещение вами не приватизировано, то порядок поднайма следует уточнять в том ведомстве, в чьей собственности оно находится. Доход от поднайма также облагается налогом с аналогичным порядком уплаты и уведомления. Юлия И. Вопросы: 1. Нужна ли оценка БТИ? Какие документы предоставить в департамент муниципальной собственности? На какие нормативные документы ориентироваться в случае отказа?

Дарение юридическим лицом физическому лицу

Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора. Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды. Следует иметь в виду, что: 1 по договору ссуды можно передавать только непотребляемые вещи, то есть такие, которые в процессе использования сохраняют свои свойства.

Подарок от фирмы: ждать ли сложностей?

.

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон

.

.

Какие надо платить налоги при продаже, дарении и наследовании квартиры?

.

Договор дарения, или «дарственная», как часто называют этот документ, это То есть вы не можете требовать от лица, которому собираетесь сделать Закон предусматривает возможность отмены дарения в случаях, если: и физические лица, заключающие или заключившие между собой договор.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. erusocto

    Блин у нас снег валит и мороз , а у вас уже весна

  2. collberssang

    Ув. Тарас, я понимаю, что у нас в стране возможно все , но,а как же ЗАКОН ОБРАТНОЙ СИЛИ НЕ ИМЕЕТ. Зачем тогда нам ЮРИСТИ? Зачем КОНСТИТУЦИЯ, одна из норм которой, прямо запрещает ужесточать юрид.ответственность граждан?

  3. etecar

    Этим законом можно сажать на право и на лево. Десятками тысяч.

  4. Лада

    Дикая чушь построенная на нелепых догадках

  5. Эльвира

    Виски що не українці говоріть українською

© 2018-2021 estatedir.ru